Definice daňového kódu

Co je daňový zákon?

Daňový zákon je federální vládní dokument, který čítá tisíce stránek, které podrobně popisují pravidla, která musí jednotlivci a podniky dodržovat při předávání procenta svých příjmů federální nebo státní vládě. Daňový zákoník používají jako zdroj daňoví právníci, kteří nesou odpovědnost za jeho interpretaci pro veřejnost.

Jak funguje daňový zákon

Zatímco Kongres píše daňové zákony a stanoví pravidla na federální úrovni, je to Internal Revenue Service (IRS), která implementuje stanovená pravidla a vysvětluje, jak se používají v různých scénářích prostřednictvím daňového zákoníku. Na státní úrovni jsou tyto zákony stanoveny státem, místní nebo krajskou vládou, která používá daňové kódy k povolení jakéhokoli hlasování schváleného a odsouhlaseného. Ve skutečnosti, daňový zákon někdy odkazoval se na jako Internal Revenue Code (IRC), je soubor daňových zákonů přijatých federálními, státními a místními vládními úřady.

Každému schválenému daňovému zákonu je přidělen kód, který je přidán do sbírky existujících daňových zákonů v publikaci IRC. Vzhledem k tomu, že průměrný člověk daňový kód nepochopí snadno, poskytuje IRS podrobné pokyny, které rozebírají jednotlivé kódy a jak by se měly používat. Všechny daňové sazby, vyloučení, odpočty, úvěry, penzijní a dávkové plány, osobní osvobození atd. Poskytované IRS jsou převzaty z federálních daňových zákonů. Daňové kódy v IRC jsou organizovány a označovány podle oddílů. Například oddíl 1 Zákona o vnitřních příjmech převádí federální daň z příjmu na zdanitelný příjem občanů a obyvatel USA a na majetek a svěřenecké fondy. Oddíl 11 IRC ukládá daň z příjmu právnických osob.

Sekce	Daňové téma
1–15	Daňová sazba
21–54	Kredity (vratné a nevratné)
55–59A	Alternativní minimální daň (AMT) a environmentální daň
61–90	Definice hrubého příjmu (před odpočtem), včetně položek konkrétně zdanitelných
101–140	Zvláštní vyloučení z hrubého příjmu
141–149	Dluhopisy pro soukromé aktivity (PAB)
151–153	Osobní výjimky; závislé definované
161–199	Odpočty, včetně úroků, daní, ztrát a položek souvisejících s obchodem
211–224	Položky srážky pro jednotlivce
241–250	Srážky jedinečné pro společnosti
261–291	Neodpočitatelné položky, včetně zvláštních pravidel omezujících nebo odkládajících odpočty
301–386	Firemní transakce, včetně tvorby, distribuce, reorganizace, likvidace (podkapitola C)
401–436	Penzijní plány a plány dávek: zacházení s plány, zaměstnavateli a příjemci
441–483	Účetní metody a daňové roky
501–530	Osvobozené organizace (charitativní a jiné)
531–565	Akumulovaná daň ze zisku a osobní holdingové společnosti
581–597	Banky: zvláštní pravidla pro určité položky
611–638	Ustanovení o přírodních zdrojích: vyčerpání atd.
641–692	Trusty a statky: definice, daň z příjmu stejných příjemců
701–777	Partnerství: definice, zacházení se subjekty a členy, zvláštní pravidla (podkapitola K)
801–858	Pojišťovací společnosti: zvláštní pravidla, definice
851–860	Regulované investiční společnosti (podílové fondy) a podílové fondy nemovitostí
861–865	Zdroj příjmu (pro mezinárodní daň)
871–898	Daň z cizích osob / korporací; příchozí mezinárodní pravidla
901–908	Zahraniční daňový úvěr (FTC)
911–943	Vyloučení zahraničních příjmů (většinou zrušeno)
951–965	Zdanění amerických akcionářů ovládaných zahraničních společností (hlava F)
971–999	Ostatní mezinárodní daňová ustanovení
1001–1092	Zisky: definice, charakterizace a rozpoznávání; zvláštní pravidla
1201–1298	Kapitálové zisky: oddělené zdanění a zvláštní pravidla
1301–1359	Interperiodové úpravy; určitá zvláštní pravidla
1361–1388	S Korporace a družstevní asociace: pravidla toku
1391–1400T	Zmocnění, podnikání a další speciální zóny
1401–1403	Daň z výdělečné činnosti
1441–1465	Srážka daně od nerezidentů
1501–1564	Konsolidované výnosy a přidružené skupiny (korporace)
2001–2210	Daň z nemovitostí z převodu při smrti
2501–2704	Daň z darů a generační přeskakování převádí daň
3101–3241	Sociální zabezpečení a železniční důchodové daně
3301–3322	Daně z nezaměstnanosti
3401–3510	Srážka daně z příjmu; placení daní ze zaměstnání
4001–5000	Spotřební daně z konkrétního zboží, transakcí a odvětví
5001–5891	Daň z alkoholu, tabáku a střelných zbraní a zvláštní pravidla pro spotřební daně
6001–6167	Daňová přiznání: požadavky, procesní pravidla, platby, vyrovnání, rozšíření
6201–6533	Posouzení, shromažďování a snižování; omezení sběru a vrácení peněz
6601–6751	Úrokové a netrestní sankce za nedoplatky nebo selhání
6801–7124	Další procesní pravidla
7201–7344	Trestné činy, jiné trestné činy, propadnutí daně, daňové úniky
7401–7493	Soudní řízení
7501–8023	Různá pravidla
9001–9834	Zvláštní daně a fondy (prezidentské volby, dálnice, černé plíce atd.)