Co je daňová úleva?
Daňová úleva je jakýkoli program nebo pobídka, která snižuje částku daně splatné jednotlivcem nebo podnikatelským subjektem. Mezi příklady daňových úlev patří přípustný odpočet příspěvků na důchod a dočasné pobídky, jako jsou daňové úvěry na nákup nových vysoce účinných topných a chladicích zařízení.
Pochopení daňové úlevy
Účelem daňové úlevy je snížit daňovou povinnost fyzické nebo právnické osoby. Daňová úleva je často zaměřena na poskytování podpory pro určitou událost nebo příčinu. Například obětem hurikánu může být přiznána určitá forma daňové úlevy, když je oblast zasažená silným postižením prohlášena za oblast katastrofy. Daňová úleva je také pravidelně k dispozici na podporu environmentálních příčin, jak je vidět u daňových kreditů na nákup energeticky účinných spotřebičů nebo instalaci energeticky účinných oken.
Jednotlivec nebo podnikatelský subjekt obvykle získává úlevu od daní prostřednictvím daňových odpočtů, kreditů, vyloučení nebo odpuštění daňového zástavního práva.
Daňové odpočty
Srážka daně snižuje zdanitelný příjem daňového poplatníka. Pokud je zdanitelný příjem jednoho filera za zdaňovací rok 75 000 $ a spadá do 25% mezní daňové skupiny, bude jeho celková mezní daňová daň 25% x 75 000 $ = 18 750 $. Pokud však má nárok na odpočet daně ve výši 8 000 $, bude zdaněn ze zdanitelného příjmu 75 000 $ - 8 000 $ = 67 000 $, nikoli 75 000 $. Snížení jeho zdanitelného příjmu je daňovou úlevou pro daňového poplatníka, který nakonec zaplatí vládě méně daní.
Daňový úvěr
Úvěr je daňová úleva, která účetní jednotce poskytuje více daňových úspor než daňový odpočet, protože přímo snižuje daňový poplatník v dolarech na dolar, spíše než jen snižuje částku daně z příjmu. Jinými slovy, sleva na dani se použije na částku daně dlužnou poplatníkem po provedení všech odpočtů z jeho zdanitelného příjmu. Pokud jednotlivec dluží vládě 3 000 USD a má nárok na daňový úvěr ve výši 1 100 USD, bude muset zaplatit 1 900 $ až po uplatnění daňové úlevy.
Vyloučení daně
Vyloučení klasifikují určité typy příjmů jako osvobozené od daně nebo jako daňové úlevy, snižuje částku, kterou daňový správce vykazuje jako svůj hrubý příjem. Příjmy, které byly vyloučeny pro daňové účely, se v daňovém přiznání daňového poplatníka nezobrazí, a pokud ano, pravděpodobně se objeví v jiné části daňového přiznání. Zatímco některé typy příjmů jsou vyloučeny, protože je obtížné je měřit, jsou vyloučeny jiné typy příjmů, které vybízejí daňové poplatníky k účasti na určité činnosti. Například pracovníci, kteří dostávají zdravotní pojištění založené na zaměstnání (nebo „placené zaměstnavatelem“), mají daňovou úlevu, protože neplatí daně z hodnoty těchto politik a zaměstnavatelé mohou odečíst náklady jako obchodní náklady.
Cizinci, kteří vydělávají v zahraničí, mají daňovou úlevu ve výši 104 100 USD (od roku 2018), kterou lze uplatnit prostřednictvím vyloučení ze zahraničních příjmů (FEIE). FEIE umožňuje ex-patům vyloučit ze svých daňových přiznání 104 100 $ jejich zahraničních příjmů. Ex-pat, který vydělá, řekněme 180 000 dolarů, ze své práce v cizí zemi, která je osvobozená od daně, bude muset zaplatit americkou federální daň z příjmu pouze za 180 000 $ - 104 100 $ = 75 900 $.
Odpuštění daňovému dluhu
Programy jako Studentský program odpuštění úvěru a IRS Fresh Start Program umožňují daňovým poplatníkům vyrovnat své daňové dluhy za procento původní odpovědnosti. V závislosti na finanční situaci jednotlivce může služba Internal Revenue Service (IRS) poskytnout daňovou úlevu, která pomůže splatit snížené daně a vyhnout se zástavním právům.
