DEFINICE Sjednoceného daňového úvěru
Sjednocený daňový kredit je určité množství aktiv, které může každá osoba darovat jiným stranám, aniž by musela platit daně z převodu za dar, majetek nebo generování. Úvěr je poskytován každému muži, ženě a dítěti v Americe službou Internal Revenue Service (IRS).
SNÍŽENÍ Sjednoceného daňového úvěru
Jednotlivci, kteří dávají značné výhody rodině a přátelům, zatímco ještě žijí, se obvykle potýkají s daní z darů. Kromě toho jakákoli aktiva ponechaná příjemcům po smrti jednotlivce mohou podléhat dani z nemovitostí. Jak 2018, federální daň z nemovitosti je 40% dědické částky. Sjednocený daňový kredit má však stanovenou částku, kterou může jednotlivec darovat během svého života před uplatněním jakýchkoli majetkových nebo darovacích daní. Federální daňový zákon z roku 2018 aplikuje daň z nemovitostí na jakoukoli částku vyšší než 10 milionů dolarů, která, když je indexována pro inflaci, umožňuje jednotlivcům přenést 11, 2 milionu USD a páry převést dvojnásobek této částky bez zaplacení penny daně. Předpokládejme například, že jednotlivec zanechá svým dětem v neexportovaném majetku 12, 2 milionu dolarů (což odpovídá inflaci). Částka nad federální úrovní, tj. 12, 2 milionu USD - 11, 2 milionu USD = 1 milion $, bude podléhat dani z nemovitostí. Ve skutečnosti bude majetek zdaněn 40% x 1 milion $ = 400 000 $.
Sjednocený daňový kredit integruje jak daň z darů, tak daně z nemovitostí do jednoho daňového systému. Jedná se o daňový úvěr, který snižuje daňový doklad jednotlivce nebo panství, z dolar na dolar. Jednotlivec nebo pár, který hodlá darovat některá svá aktiva někomu, bude možná muset podat daňové přiznání za dar, pokud je hodnota aktiv vyšší než roční osvobození. Dary na charitativní účely nebo na úhradu léčebných nebo školných nákladů jiné osoby jsou osvobozeny od požadavků na vrácení daně z darů.
Protože probační proces může být drahý, s náklady 5 až 7% hodnoty pozůstalého majetku, někteří lidé by raději využívali sjednocené daňové úvěry, aby ušetřili na daních z nemovitostí po jejich smrti. To znamená, že úvěr nebude použit na snižování daní z darů, dokud bude naživu, ale bude místo toho použit na částku dědického dědictví, která byla příjemcům poskytnuta po smrti. Chcete-li využít tohoto celoživotního úvěru, musí příjemci nebo vykonavatel pozůstalostního majetku vyplnit formulář IRS 706, který se používá k výpočtu daně z nemovitostí uložené v kapitole 11 interního daňového zákoníku (IRC).
Sjednocený daňový úvěr mohou daňoví poplatníci použít buď před, nebo po smrti. Je důležité ho průběžně aktualizovat, protože daňový úvěr se často mění.
