Obecně platí, že daňoví poplatníci, kteří mají krátkodobé kapitálové zisky, krátkodobé kapitálové ztráty, dlouhodobé kapitálové zisky nebo dlouhodobé kapitálové ztráty, musí tyto informace nahlásit v příloze D, formuláři IRS, který doprovází formulář 1040. Plán D není jen pro vykazování kapitálových zisků a ztrát z investic; také se používá k vykazování kapitálových zisků nebo ztrát z vlastnictví v partnerství, S korporaci, majetku nebo svěřenectví. Také daňoví poplatníci, kteří mají převody kapitálových ztrát z předchozích let, používají k vykazování těchto informací seznam D. Pomocí daňového softwaru může být snadné zjistit, zda je plán D nutný, a v případě potřeby jej doplnit. Součty z Přílohy D jsou převedeny do formuláře 1040, kde jsou použity spolu s dalšími údaji formuláře 1040 pro stanovení celkové roční daňové povinnosti daňového poplatníka.
Pro účely přílohy D považuje IRS kapitálové aktivum za téměř jakýkoli osobní (tj. Nepodnikatelský) majetek, jako je dům, nábytek, vozidlo, akcie nebo dluhopisy. IRS však nevyžaduje, aby daňoví poplatníci používali Přílohu D k vykazování kapitálového zisku nebo ztráty z prodeje svého domu, pokud žili v domě jako své primární bydliště dva z pěti let předcházejících prodeji a pokud kapitálový zisk byla 250 000 dolarů nebo méně pro jednotlivé daňové poplatníky nebo 500 000 dolarů nebo méně pro daňové poplatníky, kteří se vzali společně.
Příloha D požaduje, aby daňoví poplatníci vykázali prodejní cenu své investice nebo vlastnického podílu, jeho cenu nebo jiný základ a veškeré úpravy zisku nebo ztráty. Daňoví poplatníci mohou obvykle získat tyto informace z formuláře 1099-B, které plátce musí podat u IRS pro účely hlášení a zaslat kopii příjemci. Plán D kategorizuje transakce podle toho, zda jsou krátkodobé (držené po dobu jednoho roku nebo méně) nebo dlouhodobé (držené po dobu delší než jeden rok), protože obě kategorie transakcí jsou zdaněny různými sazbami, s dlouhodobými kapitálovými zisky s nižší sazbou.
