Obecně lze říci, že pětileté pravidlo se týká výběru finančních prostředků z IRA. Ve skutečnosti však existuje několik různých typů pětiletých pravidel. Dva se týkají konkrétně Roth IRA: čekací doba, než mohou být prostředky vybrány. Další se týká rozdělovacího plánu finančních prostředků zděděných IRA, ať už Rothových nebo tradičních.
Klíč s sebou
- Pětileté pravidlo se zabývá výběrem z IRA. Jediný soubor 5letých pravidel se vztahuje na Roth IRA, diktování čekací doby, než mohou být z účtu vybrány výdělky nebo převedené prostředky. Další z 5letého pravidla platí pro zděděné IRA, oba tradiční a Roths. To nařizuje, aby nemanželští příjemci rozdělovali podle pětiletého plánu.
Základy 5letého pravidla pro Roth IRA
Zisk
Příspěvky do Roth IRA lze kdykoli distribuovat původnímu držiteli účtu. Abyste však mohli vybírat výdělky ze svého Rothu bez dlužných daní nebo sankcí, musíte být ve věku 59½ let a účet musí být starý 5 let. I když už máte 59½, musíte Rotha založit a držet po dobu nejméně pěti let. To je ve zkratce pětileté pravidlo pro Rothse.
Pravidlo 5 let omezuje pouze případy, kdy si můžete vybrat své výdělky od vaší Roth IRA . To znamená úrok, dividendy, kapitálové zisky a jakýkoli další příjem, který Rothovy investice nahromadily. (Příspěvky nejsou omezeny, protože pocházely z vašich peněz po zdanění - nedostali jste odpočet, když jste je vložili do Roth. Proto, jak říká IRS, můžete své příspěvky kdykoli a v libovolném věku vybrat, bez jakýchkoli sankcí nebo daní.)
Pětileté hodiny začnou tikat vaším prvním příspěvkem do jakékoli Roth IRA - ne nutně té, ze které vybíráte finanční prostředky. Pravidlo hodin platí také pro převody z tradičních IRA na Roth IRA.
Konverze
Druhé pětileté pravidlo určuje, zda rozdělení jistiny z převodu tradičního IRA na Roth IRA je bez sankcí. (Platíte daně při převodu.)
Každá konverze má své vlastní pětileté období, ale pravidla IRS stanoví, že nejstarší konverze jsou staženy jako první. Pořadí výběrů pro Roth IRA je nejprve příspěvkem, následovaným konverzemi a poté výdělky.
Porušení pětiletého pravidla
Základy 5letého pravidla pro zděděné IRA
Pětileté pravidlo se vztahuje na jednu z několika možností, které mají příjemci, pokud jde o převzetí rozdělení zděděné IRA. Ať už se jedná o tradiční IRA nebo Roth IRA, dědici jsou povinni vzít z účtu roční příděly, známé jako povinné minimální distribuce.
Pokud vlastník již v době smrti začal dostávat požadované minimální distribuce (RMD), musí příjemce nadále přijímat distribuce podle výpočtu nebo předložit nový plán na základě své vlastní délky života. Pokud si vlastník dosud nevybral plán RMD nebo se nezměnil na 72 let (věk, kdy RMD začínají od roku 2020), má příjemce IRA pětileté okno pro výběr finančních prostředků, které by pak podléhaly příjmu daně.
Toto pravidlo se vztahuje na nemanželské příjemce. Manželé mají větší flexibilitu; mohou převést existující IRA do svého jména a odložit distribuci, dokud nedosáhnou věku RMD.
SEP-IRA a Simple IRA jsou klasifikovány jako tradiční IRA, pokud jsou zděděny. Roth IRA zůstanou Roth IRA.
Pětileté pravidlo dává příjemcům příležitost, kdy mohou vybírat finanční prostředky bez daně. Do 31. prosince pátého roku, tedy do konce pětiletého okna, musí příjemce odstranit všechny prostředky zděděného účtu.
Pravidlo 5 let pro tradiční IRA
Podle pětiletého pravidla nebude příjemce žádat o žádnou obvyklou 10% pokutu za výběr z jakékoli distribuce, i když ji učiní dříve, než dosáhne 59½. Daň z příjmu však bude splatná z fondů podle obvyklé daňové sazby příjemce.
Nový vlastník IRA může převádět všechny finanční prostředky na jiný účet pod svým jménem nebo je vyplatit v paušální částce nebo provést kombinaci. V rámci pětiletého okna mohou příjemci nadále přispívat na zděděný účet IRA. Po uplynutí těchto pěti let by však příjemce musel stáhnout veškerá aktiva.
5leté pravidlo pro Roth IRA
Roth IRA také podléhá pětiletému dědickému pravidlu. Příjemce musí likvidovat celou hodnotu zděděné IRA do 31. prosince roku, který obsahuje páté výročí úmrtí vlastníka.
Zejména nejsou během tohoto pětiletého období vyžadovány žádné RMD. Například, Ron zemře v 2021, nechat jeho Roth IRA k jeho dceři Ramona. Pokud se rozhodne pro pětiletou výplatu, musí do 31. prosince 2024 distribuovat veškerá aktiva.
Pokud příjemce přijímá výplaty zděděné společnosti Roth IRA, která existuje déle než pět let, všechna rozdělení budou osvobozena od daně. Dále může být osvobození od daně tvořeno příjmy nebo jistinou. Pro příjemce fondu, který nesplnil tuto pětiletou známku, jsou výběry příjmů zdanitelné, ale hlavní povinný zůstává nezdaněn.
Příklad
Řekněme například, že původní držitel účtu IRA zemřel před dosažením věku 70½, ale účet založil teprve před třemi lety. V tomto scénáři by příjemce musel čekat další dva roky, než bude moci vybírat příjmy z investic společnosti Roth IRA bez zdanění. Toto ustanovení může vyvolat některé závažné problémy, protože podle pětiletého pravidla musí být veškerá aktiva odstraněna zděděné IRA do pěti let po smrti původního majitele účtu.
Příjemci musí prozkoumat všechny možnosti, které mají, pokud jde o převzetí distribucí zděděné Roth IRA a výběr toho, který nejlépe odpovídá jejich situaci. Ve výše uvedeném příkladu by se příjemce mohl rozhodnout pro rozdělení na základě své délky života namísto použití 5letého plánu.
Odůvodnění pětiletého pravidla
Roth IRA jsou typem penzijního účtu. Jejich použití k ničemu jinému než k úsporám a investování do důchodu má tendenci porazit jejich účel. Zavedení pravidla, že investoři museli čekat nejméně pět let před výběrem svých výnosů, posiluje zásadu, že Roth IRA jsou určeny k dlouhodobému investování a neměly by být považovány za spořicí účet s výhodami - sexy růst bez daní. Zákonodárci, kteří založili Roth, si mysleli, že pětileté čekání pomůže lidem odrazit jejich zneužití.
Pokud jde o zděděné IRA, pětiletý plán je jakýmsi kompromisem ze strany IRS. Rozumí se, že IRA by nebyly velmi populární, pokud by je nebylo možné odkázat; pokud by jejich předání vytvořilo daňové zatížení pro příjemce. Zároveň tito dědici nebyli těmi, kdo financovali účet, a IRS nechce přijít o žádné daňové příjmy, které dluží, zejména o tradičních IRA. Proto je mandát, aby byly prostředky vybírány, buď podle pětiletého plánu, nebo podle plánu na základě předpokládané délky života příjemce.
