Co je nepříznivě klasifikované aktivum
Nepříznivě klasifikované aktivum je druh klasifikace úvěru, u kterého je úvěr nebo jiné aktivum do jisté míry považováno za znehodnocené. Jedná se o aktivum, které bankovní vyšetřovatelé považují za úvěry v nestandardní kvalitě a jejichž úplné splacení jistiny a naběhlých úroků je sporné. Jinými slovy, nepříznivě klasifikované aktivum je půjčka, kterou budou pochybnosti banky splaceny.
VYDÁVÁNÍ DOLŮ Nepříznivě klasifikovaný majetek
Podle Manuálu pro zkoumání rizik, který používá FDIC, spadají nepříznivě klasifikované půjčky do tří kategorií: nestandardní, které jsou nepřiměřeně rizikové a pokud nejsou vylepšeny, mohou představovat budoucí riziko; pochybné, jehož kolekce je velmi sporná a nepravděpodobná; a ztráta, která je považována za nedobytnou.
Úvěr, který je klasifikován jako nestandardní, je ten, který není dostatečně chráněn současnou hodnotou, schopností splácet nebo zajištěním dlužníka. Likvidace tohoto dluhu je proto ohrožena. Taková půjčka musí mít slabost nebo obavy z plateb, které způsobí, že banka bude schopna tento dluh inkasovat. Například u kreditních karet bude dluh otevřené nebo uzavřené kreditní karty, který je 90 nebo více kumulativních dnů po splatnosti, klasifikován jako nestandardní .
Úvěr, který je klasifikován jako pochybný, má všechny slabiny spojené s nestandardní klasifikací, s další charakteristikou, že tyto slabiny činí inkaso v plné výši půjčky vysoce nepravděpodobné. Úvěr, který je klasifikován jako ztráta, je úvěr, který nelze vůbec získat, a jeho hodnota je tak nízká, že již neospravedlňuje jeho pokračování jako obchodovatelného aktiva. To nemusí nutně znamenat, že půjčka nemá potenciál na záchranu nebo zotavení, ale to znamená, že již není žádoucí ani praktické zdržet se odepisování. Půjčka, která je klasifikována jako ztráta, je do značné míry bezcenné, i když může být v budoucnu částečně získána zpět. Příkladem aktiv klasifikovaných jako ztráta by byl uzavřený úvěr na kreditní kartě, který je 120 kumulativních dnů po splatnosti, nebo otevřený úvěr na kreditní kartě, který je 180 kumulativních dnů po splatnosti.
Současná metoda výpočtu opravné položky na ztrátu z úvěru a leasingu znamená, že nejčastější nepříznivé klasifikace jsou nestandardní a ztráta.
Zvláštní majetek
Aktivum může být klasifikováno jako zvláštní zmínka, pokud má potenciální slabiny, které musí být prověřeny správcem úvěru. Tyto nedostatky by mohly přispět k tomu, aby se aktiva v budoucnu v budoucnu nepříznivě klasifikovala, pokud nebudou opravena. Aktiva se zvláštním uvedením však nejsou považována za nepříznivě klasifikovaná a nevystavují ani poskytující instituci dostatečnému riziku, aby byla taková klasifikace oprávněna.
Výpočet hodnoty negativně klasifikovaných aktiv
Aktivum musí být nepříznivě klasifikováno, než examinátor může vypočítat hodnotu snížení hodnoty. To osvětlí účetní hodnotu aktiva a jeho zajištění. Kromě uvádění výše nepříznivě klasifikovaných aktiv v každé kategorii, vyšetřovatelé bank obvykle také počítají poměr nepříznivě klasifikovaných aktiv k celkovým aktivům a poměr nepříznivě klasifikovaných úvěrů k celkovým půjčkám.
