Jaké jsou daně z úmrtí?
Dane smrti jsou daně uvalené federální a / nebo státní vládou na něčí majetek po jejich smrti. Tyto daně jsou vybírány od příjemce, který obdrží majetek podle vůle zesnulého nebo z majetku, který platí daň před převodem zděděného majetku.
Daň z úmrtí se také nazývá daň z úmrtí, daň z majetku nebo dědická daň.
Vysvětlené daně z úmrtí
Daň z úmrtí může být jakákoli daň, která se ukládá z převodu majetku po smrti někoho. Termín „daň z úmrtí“ byl poprvé vytvořen v 90. letech 20. století, aby popsal daně z dědictví a dědictví u těch, kteří chtějí zrušit daně. V případě daně z nemovitosti platí majetek zemřelého před převedením aktiv na příjemce. Při dědické dani platí osoba, která zdědí majetek.
Daň z nemovitostí účtovaná federální vládou a některými státními správami je založena na hodnotě majetku a aktiv v době smrti vlastníka. Jak 2018, federální daň z nemovitosti je 40% dědické částky. Jedenáct států ukládá daň ze statkové nemovitosti odděleně od daně federální vlády. Těmito státy jsou Havaj, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Rhode Island, Vermont a Washington.
Federální vláda neukládá dědickou daň, ale několik států ano - Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey a Pensylvánie. Ve všech těchto státech je však majetek přecházející k pozůstalému manželovi osvobozen od daně z dědictví. Nebraska a Pensylvánie ukládají daně z majetku přecházejícího na dítě nebo vnouče.
Většina lidí nakonec neplatí daň za smrt, protože se vztahuje pouze na několik lidí. Například federální daňový zákon z roku 2018 uplatňuje daň z nemovitostí na jakoukoli částku vyšší než 10 milionů USD, která, když je indexována pro inflaci, umožňuje jednotlivcům předat 11, 2 milionu USD a párům převést dvojnásobek této částky (22, 4 milionu USD) bez zaplacení penny daně. Předpokládejme například, že jednotlivec zanechá svým dětem ve výnosech, které nejsou osvobozeny, 12, 2 milionu dolarů (což odpovídá inflaci). Částka nad federální úrovní, tj. 12, 2 milionu USD - 11, 2 milionu USD = 1 milion $, bude podléhat dani z nemovitostí. Proto bude mít majetek daň z příjmu smrti ve výši 40% x 1 milion $ = 400 000 $. Dokud je majetek decedentu oceněn nižší než příslušná částka osvobození od daně za rok smrti, nebude majetek dlužen federální dani z majetku.
Sjednocený daňový kredit má stanovenou částku, kterou může jednotlivec darovat během svého života, než se uplatní jakékoli daně z úmrtí nebo daně z darů. Daňový úvěr sjednocuje jak darovací, tak majetkové daně do jednoho daňového systému, který snižuje daňový doklad jednotlivce nebo panství, dolar na dolar. Protože někteří lidé dávají přednost použití sjednocených daňových kreditů k úspoře na daních z nemovitostí po jejich smrti, sjednocený daňový kredit nelze použít ke snížení daní z darů, zatímco je stále naživu, a místo toho může být použit na částku dědictví, která se odkázala příjemcům po smrti.
Dalším dostupným ustanovením ke snížení daně z úmrtí je neomezená srážka manželů, která jednotlivci umožňuje kdykoli převést neomezené množství majetku na svého manžela / manželku, včetně smrti převádějícího, osvobozené od daně. Ustanovení vylučuje jak federální majetkovou daň, tak daň z darů z převodu majetku mezi manželi, a fakticky je považuje za jednu hospodářskou jednotku. Převod pozůstalým manželům je možný prostřednictvím neomezeného odpočtu daně z nemovitostí a darů, který odkládá daně z převodu majetku zděděného od sebe navzájem až do smrti druhého z manželů. Jinými slovy, neomezený manželský odpočet umožňuje manželským párům oddálit výplatu daně z majetku po smrti prvního z manželů, protože po úmrtí pozůstalého manžela / manželky budou veškerá aktiva v majetku nad použitelnou částkou vyloučení zahrnuta do zdanitelného majetku pozůstalého pokud se majetek nevyužije nebo nadá během života pozůstalého manžela.
