Spojené státy mají nejvyšší sazbu daně z příjmu právnických osob ze 34 rozvinutých zemí volného trhu, které tvoří Organizaci pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD). Mezní sazba daně z příjmu právnických osob ve Spojených státech je 35% na federální úrovni a 39, 2% po započtení státních daní, podle daňové databáze OECD z roku 2013. Globální průměr je mnohem nižší, 25%. Švýcarsko má nejnižší národní sazbu, 8, 5%, ale po zohlednění místních daní se její sazba zvyšuje na 21, 1%, což dává Irsku nejnižší celkovou sazbu, 12, 5%. Vysoká daňová sazba na americké korporace v kombinaci s celosvětovým zdaněním ovlivňuje americké podniky několika způsoby - někteří by argumentovali negativně.
Odesílá zámořská místa, zisky a daňové příjmy
Vláda USA zdaňuje příjmy, které americké korporace vydělávají nejen doma, ale také v zahraničí. Protože firmy také platí daně ze zisků vydělaných v zahraničí vládám těchto zemí, americké korporace platí dvojí daň z příjmu ze zahraničí. Většina vyspělých zemí tento systém nepoužívá; používají územní daňový systém. Pokud by Spojené státy použily územní systém, americké firmy by strýčku Samovi snížily pouze zisk, který zde vydělaly. Tato dvojitá daň není jen zátěží korporací sama o sobě, ale také je znevýhodňuje ve srovnání se zahraničními konkurenty, kteří nepodléhají dvojímu zdanění. (Chcete-li se dozvědět více o tom, co některé společnosti dělají, aby tento problém vyřešily, přečtěte si část „Zámořské peněžní hromady: akcionářská pocta nebo daňová povinnost?“)
„Vysoká sazba daně z příjmu právnických osob staví USA do konkurenční nevýhody oproti národům s nižším zdaněním, jako je Irsko a Kanada, ve snaze přilákat nové firemní investice a pracovní místa, “ říká John Boyd, Jr., ředitel The Boyd Company, Princeton, Společnost se sídlem v NJ, která počítá s významnými korporacemi, kam umístit svá zařízení a investovat globálně.
Jedním z výsledků je přemístění amerických společností do zahraničí s příznivějšími daňovými zákony. Když tyto společnosti přestěhují své sídlo nebo vytvoří zahraniční dceřiné společnosti, pracovní místa a zisky se přesunou do zámoří. Počet pracovních míst v USA u velkých nadnárodních společností se za poslední desetiletí snížil o 2, 9 milionu, což je dokonce více než 2, 4 milionu pracovních míst, které tyto společnosti vytvořily v zahraničí. V roce 2009 se asi třetina všech zaměstnanců těchto společností nacházela v zahraničí. A americké společnosti držely v roce 2013 v zahraničních zemích 1, 95 bilionu dolarů, podle výpočtů agentury Bloomberg News. Když si můžete vybrat, kde chcete podnikat, má smysl zvolit možnost s nejnižšími náklady a mnoho společností ano.
Spotřeba enormních zdrojů
Vzhledem k tomu, že sazby daně a odpočty daně z příjmu právnických osob a úvěry mají tak významný dopad na spodní linie korporací, lobbující politici, kteří mění nebo udržují daňový zákon tak, aby se výhody společností staly cenným využitím příjmů právnických osob. Pokud by daně z příjmu právnických osob nebyly takovou zátěží, mohly by společnosti místo toho utratit lobbování dolarů za vývoj nových produktů a služeb a zvýšení prodeje. Podniky nejen ztratí, ale také ztratí své zákazníky, protože tyto produkty a služby se buď dostanou na trh déle, nebo se tam nikdy nedostanou vůbec. A navzdory vysoké daňové sazbě Spojených států ekonomové předpokládají, že snížení sazby by ve skutečnosti zvýšilo daňové příjmy, protože korporace mohly věnovat více zdrojů zdanitelným činnostem vytvářejícím zisk.
Asi 10% federálních příjmů pochází z daní právnických osob; zbytek pochází z daní ze mzdy (34%), daní z příjmu (47%) a spotřebních, majetkových a jiných daní (9%). Podíl federálních příjmů připadajících na daň z příjmu právnických osob se v roce 1945 blížil 40% a od 80. let se pohyboval kolem dnešní úrovně. Jednotlivci zaplatili v posledních desetiletích rostoucí podíl na celkových daních, protože společnosti zaplatily klesající podíl, podle Centra pro rozpočet a politické priority, organizace veřejné politiky zaměřené na rozpočtovou a daňovou politiku. Tento nárůst je většinou ve formě daně ze mzdy.
To odrazuje od úspor a investic
„Jedním velkým problémem, který mám u firemních daní, je to, že povzbuzují majitele firem, aby utráceli místo úspor do budoucna, “ říká Jeff Kear, majitel Planning Pod, komplexní online aplikace pro správu událostí. Způsob, jakým je kód daně z příjmu právnických osob strukturován, vysvětluje: „Pokud utratíte své příjmy v běžném daňovém roce za výdaje spojené s podnikáním, můžete je skutečně odepsat.“
Úspora a investování výnosů tak, aby bylo k dispozici více kapitálu pro budoucí růst nebo pro udržení podniku v těžkých dobách, by bylo pro mnoho podniků chytřejším rozhodnutím, ale pro ty, které ušetřily a investovaly příjmy, bude více daní. "Vysoké daně z příjmu právnických osob odbourávají podnikové úspory, což vede k větší nestabilitě v obchodním světě, " říká Kear.
Nejsou to jen samotné společnosti, které si všimly, jak vysoká daň z příjmu právnických osob odrazuje od úspor a investic. Sama vláda odpovědná za tento kurz tuto chybu uznává. Tak proč se to nesnažili opravit?
Vyhlídky na reformu
Úsilí o reformu daně z příjmu právnických osob má za cíl zrušit slevy a odpočty daně z příjmu právnických osob, snížit sazbu daně z příjmu právnických osob a přimět společnosti, aby přinesly příjmy ze zahraničí zpět do Spojených států (nazývané „repatriace“), aniž by se snížily celkové příjmy z federální daně. Mnoho z těchto návrhů je nepopulární u podniků, které často přispívají k volebním kampaním politiků. Tyto příspěvky dávají politikům podnět k tomu, aby korporace byly šťastné, což často znamená zachování současného stavu. Politici se nemohou dohodnout na reformách, tak malé změny. Návrhy jsou také nepopulární, když subjekty, které reformátoři navrhují, zvyšují daně, aby celkový vládní příjem zůstal stejný. Tyto skupiny také bojují se změnami.
Sečteno a podtrženo
35% mezní sazba daně pro americké korporace odrazuje americké společnosti od výdělek zisků na domácím trhu, což vysílá pracovní místa a zdanitelný příjem do zahraničí. Poskytuje podnikům pobídku, aby nyní utratily místo úspor a investic do budoucnosti, i když ta druhá by mohla být uvážlivější volbou. Rovněž plýtvá podnikovými prostředky, které by mohly být vynaloženy na vývoj nových produktů a služeb, a místo toho tyto prostředky přesměruje na lobbistické politiky za příznivé změny v zákoně o dani z příjmů právnických osob nebo za zachování současného stavu. Vzhledem k tomu, že daňový zákoník je tak složitý, je obtížné jej reformovat tak, aby se všichni lépe zlepšili. Místo toho mnoho návrhů reforem nikdy nepřijde kvůli konfliktním pobídkám různých zájmových skupin.
