Definice daru v důvěře
Důvěryhodný dar je nepřímým odkazem na majetek příjemce prostřednictvím zvláštního právního a svěřeneckého ujednání. Účelem důvěryhodného daru je zamezení daní z darů, které přesahují roční částku vyloučenou z darovací daně. Dárci dárci téměř vždy platí dárkové daně, pokud dary přesáhnou 13 000 $ za jeden rok. Důvěryhodné dary obvykle používají rodiče nebo prarodiče, kteří si chtějí zřídit svěřenecký fond pro své děti nebo vnoučata.
Rozbití dárku v důvěře
Dárci mohou darovat více než roční vyloučení bez placení daní tím, že vytvoří zvláštní druh důvěry, například důvěru Crummey. Dar do důvěry Crummey umožňuje příjemci odebrat darovací aktiva na omezenou dobu, díky čemuž je dar považován za současný zájem, a proto může být osvobozen od daně z darů. Pokud by dar neměl tato omezená práva na výběr v omezeném čase, považoval by se za budoucí zájem a v důsledku toho by podléhal dani z darů. Obecně se však má za to, že příjemce během lhůty pro výběr skutečně nevyčerpá finanční prostředky.
KEY TAKEAWAYS
- Dárková důvěra je životaschopný způsob, jak se vyhnout zdanění darů, které přesahují roční částku vyloučenou z darovací daně.
- Dar důvěryhodnosti Crummey umožňuje příjemcům tento dar odebrat na omezenou dobu, což znamená, že je dar považován za současný zájem, a je proto způsobilý pro vyloučení z darovací daně.
- IRS pravidelně mění osvobození od daně z nemovitostí a darů, ale podle posledních údajů ohlášených v roce 2018 je osvobození 5, 6 milionu USD na jednotlivce a 11, 2 milionu USD na manželský pár.
Dárek v důvěře a podrobnosti o darovací dani
V roce 2018 IRS oznámila, že osvobození od daně z nemovitostí a darů činí 5, 6 milionu USD na jednotlivce a 11, 2 milionu USD pro manželský pár. Individuální limit je až 5, 49 milionu USD v roce 2017. Roční částka vyloučení dárků je 15 000 USD, až ze 14 000 USD v roce 2017. Spolu s limity 2018 zveřejnila IRS také několik dalších aktualizací, včetně nové online služby transkripčního doručování (TDS), který poskytuje jednotlivcům a autorizovaným odborníkům možnost prohlížet a tisknout přepisy okamžitých účtů pro přiznání k dani z nemovitostí.
V předchozích letech bylo vyloučení z darovací daně následující:
- 1 500 000 $ (2004–2005) 2 000 000 $ (2006–2008) 3 500 000 $ (2009) 5 000 000 $ (2010–2011) 5 120 000 $ (2012) 5 250 000 $ (2013) 5 340 000 $ (2014) 5 430 000 $ (2015) 5 450 000 $ (2016) 5 470 000 $ (2016)
Dárek v důvěře a dědictví
Důvěryhodný dárek je jednou z metod, jak vytvořit finanční polštář pro budoucí generace. Převod bohatství z jedné generace na druhou prostřednictvím vůle nebo jiným způsobem dědičnosti je složité úsilí, a to jak logisticky, tak emočně. Tato pravidla mohou zároveň přinést obrovské výhody jednotlivcům, rodinám a komunitám. Příklad: v květnu 2017 společnost Hinrichs Family Trust věnovala 17 273 $ komunitní nadaci Solano rozdělením částky na věc - přímo z jejich důvěry. Pochopení nuancí nadání může přinést přidanou hodnotu jak poskytovatelům grantů, tak příjemcům.
