Co je dědický dluhopis?
Dědičný dluhopis byl klasifikací pro dluhopisy v Evropské unii, která vylučovala platby provedené za tyto dluhopisy z retenčních daní. Aby dluhopisy spadaly do této klasifikace, musely být vydány před 1. březnem 2001 nebo musí být jeho prospekt certifikován před tímto datem. Navíc po 28. únoru 2002 se dluhopis nesmí znovu vydávat.
Pochopení dědečného svazku
Srážková daň, která vstoupila v platnost 1. července 2005, kdy byla provedena směrnice Evropské unie o dani z úspor, je srážkovou daní z výplaty úroků. Tato daň jednoduše srazí část úroku z dluhopisu a konečná částka zdaněná z úroku bude záviset na několika faktorech, včetně celkového příjmu jednotlivce. Srážková daň se vztahuje pouze na obyvatele členského státu EU a vztahuje se také na spořicí účty, svěřenecké vklady a investiční fondy. Nemá vliv na výplaty úroků provedené rezidentům mimo EU a na typ dluhopisu známý jako dědický dluhopis.
Dluhopisy s dědečkem byly obchodovatelné dluhové cenné papíry, jejichž úrokové příjmy byly vyloučeny z retenční daně. Úroky, prémie a slevy odvozené z těchto dluhopisů nebyly považovány za pohledávky nebo výnosy z úspor. Investice do těchto dluhopisů se tedy při rozhodování o tom, zda byly překročeny prahové hodnoty, které určují, zda příjem z určitých fondů kolektivního investování představuje příjem z úspor, nepočítaly. Dědičný dluhopis byl definován jako dluhopis, který byl vydán před 1. březnem 2001, splatný před rokem 2012, a neměl žádné další emise vydané k 1. březnu 2002 nebo později. 31. prosince 2010.
Dluhopisy s dědictvím byly preferovanými cennými papíry pro daňové úniky: v případě, že v zemi bydliště nebude pokračovat další zdanění, budou investoři, kteří se vyhýbají daňovým povinnostem, dávat přednost dluhopisům osvobozeným od srážkové sazby před dluhopisy, které jsou zdaněny, nebo dluhopisy, které jsou uloženy u bank v zemích které poskytují výměnu informací.
