Co jsou hrubé dividendy?
Podobně jako v případě hrubého příjmu jsou hrubé dividendy součtem všech dividend, které investor obdrží pro daňové účely. Hrubé dividendy zahrnují všechny běžné dividendy, které jsou vyplaceny, plus výplaty kapitálových výnosů a nezdanitelné výplaty přijaté daňovým poplatníkem v průběhu roku před odečtením daní, poplatků a nákladů.
Hrubé dividendy lze porovnat s čistými dividendami.
Co je to dividenda?
Pochopení hrubých dividend
Hrubé dividendy vyplácené americkým investorům se většinou vykazují na formuláři IRS 1099-DIV. Obyčejné dividendy jsou uvedeny v kolonce 1a, zatímco ostatní typy příjmů z dividend jsou uvedeny jinde. Všechny dividendy jsou považovány za běžné, pokud nejsou konkrétně klasifikovány jako kvalifikované dividendy. Kolonka 1b je určena pro vykazování kvalifikovaných dividend, které ukazují část částky v kolonce 1a, která může být způsobilá pro snížené sazby kapitálových výnosů. V rámečku 3 jsou uvedeny nerozdělené dividendy.
1099-DIV musí být zaslána každému, kdo obdržel dividendy (včetně dividend z kapitálových zisků a dividend osvobozených od úroků) a dalších výplat na skladě nejméně 10 dolaru, nebo pokud byly prostředky zadrženy k platbě zahraniční daně z dividend a dalších distribuce na skladě za daný rok. Ne všechny dividendové příjmy vykázané v 1099-DIV jsou vykázány v příloze B.
V mnoha zemích je příjem z dividend považován za výhodnější daňovou sazbu než běžný příjem. Investoři mohou hledat akcie vyplácející dividendy, aby využili potenciálně výhodnějších daňových podmínek. Výše daně z dividend závisí na celkovém příjmu a na tom, zda jsou dividendy kvalifikované či nekvalifikované.
Klíč s sebou
- Hrubé dividendy pro daňové účely zahrnují všechny běžné dividendy plus rozdělení kapitálových zisků a nezdanitelné rozdělení. Celkové dividendy budou upraveny o přítomnost kvalifikovaných dividend, jakož i případné související poplatky a výdaje spojené s přijímáním dividend. DIV vypočítat jejich zdanitelnou expozici vůči dividendám a souvisejícím investičním výnosům.
Příklad hrubé dividendy versus čisté dividendy
Řekněme například, že společnost ABCXYZ se rozhodne vydat akcionářům dividendu ve výši 1, 20 $. To znamená, že za každou vlastněnou akcii společnost vyplácí dividendy 1, 20 dolaru. Pokud by akcionář vlastnil 1 000 akcií, obdrželi by roční výplatu 1 200 USD v hrubých dividendách. Společnosti v USA obvykle vyplácejí čtvrtletní dividendy, zatímco společnosti mimo USA obvykle vyplácejí roční nebo pololetní dividendy.
Pokud by byla dividenda považována za běžnou a zdaněna sazbou 35%, další 2% by směřovalo k poplatkům a výdajům, čistá dividenda by byla ve skutečnosti 756 $. Pokud by dividenda byla kvalifikovaná místo toho, se sníženou daňovou sazbou 15%, čistá dividenda by ve skutečnosti byla 996 $.
