DEFINICE investičních úrokových nákladů
Investiční úrokový náklad je jakákoli částka úroku, která je placena z výnosu z úvěru použitého k nákupu investic nebo cenných papírů. Náklady na investiční úroky zahrnují úrok z marže, který se používá k získání cenných papírů na brokerském účtu, a úroky z půjčky použité na nákup nemovitosti držené pro investice. Investiční úrokový náklad je odpočitatelný v rámci určitých omezení.
BREAKING DOWN Investiční úrokové náklady
Odečitatelný náklad na investiční úroky je omezen na částku obdržených investičních výnosů, jako jsou dividendy a úroky. Pokud je investice držena pro obchodní i osobní zisk, musí být jakýkoli obdržený příjem rozdělen mezi ně. Výdaje na osobní investiční úroky jsou uvedeny v Plánu A 1040.
Běžným příkladem tohoto druhu výdajů je použití výnosu z maržové půjčky uzavřené s makléřstvím za účelem nákupu akcií.
Co se kvalifikuje jako investiční úrokový náklad
Klíčovým aspektem investičních úrokových nákladů je majetek držený k investování, který byl výtěžek z půjčky použit na nákup. Podle daňového řádu se jedná o majetek, který vytváří zisk nebo ztrátu. Kromě úroků a dividend to může zahrnovat i licenční poplatky, které nebyly odvozeny od běžného obchodování nebo podnikání.
Odpočty, které lze uplatnit u investičních úrokových nákladů, jsou různá. Odpočet nelze uplatnit, pokud se výtěžek z půjčky použil na nemovitost, která vytváří nezdanitelný příjem, jako jsou dluhopisy osvobozené od daně. Odpočet z investičních úroků rovněž nemůže být větší než investiční výnos, který byl v daném roce vydělán. Je možné, že takovýto přebytek bude převeden do příštího daňového řízení.
Investice nemohla být provedena do tzv. Pasivního podniku - například pokud daňový poplatník vzal půjčku na investice do podniku, který vlastní, ale nezohrává aktivní, významnou roli při řízení tohoto podniku. Úrok z této půjčky by nebyl kvalifikován jako náklad na investiční úroky. Stejně tak, pokud by půjčka byla poskytnuta na pořízení nájemní nemovitosti, nemohl by být tento odpočitatelný nárok na úroky zaplacené za tuto půjčku. Podle daňového řádu je pronájem domu nebo jiného majetku obvykle považován za pasivní činnost; úrokové náklady na takovou investici by pro takovou odpočitatelnou položku neměly.
Bylo by však možné požadovat výdaje na investiční úroky, pokud by daňový poplatník vzal půjčku na kapitál ve svém bydlišti a poté tyto výnosy použil na investice do akcií.
