Co je IRS Publikace 721?
Služba Internal Revenue Service vytváří dokument s názvem Publikace 721: Daňový průvodce po amerických důchodových dávkách v USA . Každý rok vymezuje a aktualizuje pravidla daně z příjmu pro jednotlivce, kteří odešli z federální služby. Jinými slovy, jedná se o daňového průvodce po amerických státních důchodových dávkách, které poskytuje IRS každý rok.
Porozumění publikaci IRS 721.
Publikace IRS 721: Daňový průvodce po amerických důchodových dávkách poskytuje podrobné informace o pravidlech daně z příjmu pro jednotlivce, kteří odešli do důchodu z federální služby a jejich pozůstalých. Pokrývá současná a aktualizovaná daňová pravidla týkající se důchodců federálních služeb, požitků pro pozůstalé, plánů úsporných úspor, převrácení, federálních daní z nemovitostí a listu pro výpočet dávek anuity.
Klíč s sebou
- IRS Publikace 721 je daňovým průvodcem po penzijních požitcích ve státní službě. Internal Revenue Services publikuje publikaci 721 ročně a podrobné informace o daňových informacích pro důchodce z federálních služeb. Přestože některé z anuitních dávek představují vrácení příspěvků a jsou osvobozeny od daně, zbývající část je zdanitelná. Příjemci musí vypočítat částku, která je zdanitelná, pomocí jedné ze dvou metod (jednoduchá metoda nebo obecné pravidlo) v závislosti na tom, kdy byla anuita stanovena. Zveřejnění 721 také uvádí možnosti pro federální servisní pracovníky, kteří opouštějí pracovní sílu nebo potřebují provádět další změny jejich anuit.
Americké státní penzijní dávky se vyplácejí v rámci jednoho ze dvou systémů: důchodového systému státní služby (CSRS) nebo federálního důchodového systému zaměstnanců (FERS). Součástí anuitních dávek je bez daně navrácení příspěvků do CSRS nebo FERS. Zbytek je zdanitelný a podléhá federální srážce.
U anuit začínajících po 18. listopadu 1996 musí příjemci použít zjednodušenou metodu k určení zdanitelných a osvobozených částí. Pro anuity začínající před 19. listopadem 1996 mohou příjemci použít zjednodušenou metodu nebo obecné pravidlo. Počáteční datum anuity je uvedeno ve výkazu anuity Úřadu pro správu personálu. Publikace 721 tyto rozdíly podrobně popisuje.
Publikace 721 Příklady
Publikace 721 také vymezuje možnosti pro zaměstnance a důchodce, kteří opouštějí federální službu nebo jinak potřebují změnit své anuitní plány. Například federální zaměstnanci mají možnost plánu úsporného spoření (TSP), s podobnými úsporami a daňovými výhodami, které nabízí mnoho zaměstnavatelů ze soukromého sektoru prostřednictvím plánů 401 (k). Zaměstnanci mohou přispívat k zůstatku svého plánu jako odečtenou výplatu. TSP také nabízí možnost Roth TSP a příspěvky k tomuto typu zůstatku jsou prováděny po zdanění, takže rozdělení z účtu je bez daně.
Stejně jako u mnoha dokumentů IRS se různá ustanovení z roku na rok mění, takže je naprosto nezbytné, aby všichni, kterých se tato část daňového řádu týká, odkazovali na nejnovější verzi.
Zaměstnanci, kteří opouštějí federální vládní službu nebo převádějí do zaměstnání, na které se nevztahují CSRS nebo FERS a kteří nemají nárok na okamžitou anuitu, se mohou rozhodnout pro vrácení peněz na svůj penzijní účet CSRS nebo FERS. Tato náhrada bude zahrnovat pravidelné i dobrovolné příspěvky do fondu plus veškeré splatné úroky. Zatímco příspěvky nejsou zdaněny, úroky jsou zdanitelné, pokud nejsou převedeny do plánu kvalifikace, jako je IRA.
