Co je předčasná distribuce?
Předčasná distribuce (známá také jako předčasný výběr) je jakákoli distribuce odebraná z individuálního důchodového účtu (IRA), investičního účtu 401 (k), anuity s odložením daně nebo jiného kvalifikovaného penzijního plánu vypláceného příjemci, který je mladší než 59, 5 let. Předčasné rozdělování podléhá 10% pokutě předčasného výběru ze strany IRS jako prostředek, který odrazuje spořitele od předčasného utrácení jejich penzijních aktiv.
Klíč s sebou
- Předčasné rozdělování je předčasné výběry z kvalifikovaných penzijních účtů, jako jsou IRA nebo plány 401 (k). Pravidla IRS stanoví, že za výběr provedený z těchto účtů před dosažením věku 59 1/2 se kromě všech splatných odložených daní vztahuje 10% pokuta. IRS umožňuje určité výjimky pro útrapy nebo kvalifikovaná použití, jako je například nákup prvního domu k brzkému odchodu do důchodu bez penalizace.
Porozumění předčasné distribuci
Existuje několik případů, kdy se upouští od sankcí za předčasné rozložení pokuty, jako například u prvopočátečních homebuyerů, nákladů na vzdělání, léčebných výloh a pravidla 72 (t), které stanoví, že daňový poplatník může vzít výběry IRA dříve, než je 59, 5, protože pokud berou alespoň pět v zásadě stejných pravidelných plateb (SEPP).
Předčasné výběr se týká investičních účtů odložených na daň. Dva hlavní příklady toho jsou tradiční IRA a 401 (k). Na tradičním individuálním důchodovém účtu (IRA) směřují jednotlivci příjem před zdaněním na investice, které mohou růst odložené daně; žádné kapitálové zisky ani příjmy z dividend nejsou zdaňovány, dokud nejsou vybrány. I když zaměstnavatelé mohou sponzorovat IRA, jednotlivci je také mohou nastavit individuálně.
U zaměstnavatele sponzorovaného příspěvku 401 (k) mohou způsobilí zaměstnanci přispívat na odklad mezd na základě daně po zdanění a / nebo před zdaněním. Zaměstnavatelé mají šanci poskytovat odpovídající nebo nevolitelné příspěvky do plánu jménem způsobilých zaměstnanců a mohou také přidat funkci sdílení zisku. Stejně jako u IRA se příjmy ve výši 401 (k) časově rozlišují.
Výjimky z předčasných distribučních sankcí
V roce 1997 schválil Kongres zákon o osvobození od daně, který mimo jiné umožnil daňovým poplatníkům vybrat si až 10 000 dolarů z důchodových účtů chráněných daní, pokud se tyto peníze použijí na nákup domu poprvé.
Američtí tvůrci politik v 90. letech dychtivě přijímali politiky, které podporovaly vlastní vlastnictví domů, protože domácí vlastnictví považovali za nejlepší způsob podpory hromadění bohatství. Roztržení bubliny na trhu s nemovitostmi - a v důsledku toho ztráty bilionů dolarů - zpochybnily moudrost těchto politik, ale mnoho takových daňových pobídek pro vlastnictví domu zůstává v daňovém zákoníku.
Studenti mohou také vybírat prostředky brzy z jejich kvalifikovaných důchodových účtů, pokud použijí výtěžek pro kvalifikované vysokoškolské výdaje. Kvalifikované náklady zahrnují školné, spotřební materiál nebo knihy potřebné k účasti na akreditované vysoké škole. Daňoví poplatníci nemohou použít dříve vybrané finanční prostředky na životní náklady. Daňoví poplatníci mohou také peníze, které již vybrali, použít na lékařské výdaje. Seznam zdravotních výdajů schválených IRS je uveden v publikaci 502.
Pravidlo 72 (t) je další populární strategií, jak se vyhnout poplatkům za předčasné výběry, které byly vybrány IRS. Pravidlo 72 (t) odkazuje na část daňového zákoníku, která osvobozuje poplatníky od těchto poplatků, pokud tyto platby obdrží v zásadě stejných pravidelných platbách. To znamená, že musíte vybrat své prostředky nejméně v pěti splátkách po dobu pěti let, což činí tuto strategii méně ideální pro ty, kteří potřebují okamžitě všechny své úspory.
Kongres napsal v těchto výjimkách v daňovém zákoně na podporu chování daňového poplatníka, které vidí jako ve veřejném zájmu. Zatímco politici v USA považují podporu důchodového spoření za jednu ze svých hlavních priorit, udělali výjimky v případě nových majitelů domů nebo těch, kteří jsou přetíženi náklady spojenými se školním a lékařskou péčí.
Stručně řečeno, pokud odstoupení splňuje jedno z následujících ustanovení, může být osvobozeno od pokuty:
- Prostředky jsou určeny na nákup nebo přestavbu prvního domu pro majitele účtu nebo kvalifikovaného člena rodiny (omezeno na 10 000 $ za život). Držitel účtu je deaktivován před distribucí. Příjemce obdrží aktiva po smrti majitele účtu. slouží k úhradě léčebných výloh, které nebyly uhrazeny, nebo k zdravotnímu pojištění, pokud majitel účtu ztratí pojištění zaměstnavatele. Distribuce je součástí programu SEPP (Substantial Equal Periodic Payment). Používá se pro výdaje na vysokoškolské vzdělávání. Aktiva jsou distribuované v důsledku poplatku IRS. Jedná se o výnos z neodpočitatelných příspěvků.
Předčasný výběr a požadované minimální rozdělení
Naproti tomu s předčasným výběrem pokut za předčasné rozdělení může být spořitel v důchodu penalizován také později, pokud nezačne v určitém okamžiku vybírat finanční prostředky. Například v tradičním plánu kvalifikace SEP nebo SIMPLE IRA musí účastníci začít odstoupit od 1. dubna následujícího po roce, kdy dosáhnou věku 70 1/2. Každý rok musí důchodce vybrat určitou částku na základě aktuálního výpočtu minimálního rozdělení (RMD). Obecně se to dělí vydělením reálné tržní hodnoty penzijního účtu na konci roku na základě očekávané délky života.
