Co je to přeměna?
Přepočet je metoda, kterou jednotlivci používají k minimalizaci daňového zatížení při převodu IRA opětovným charakterizováním částek převedených Roth na IRA na tradiční IRA a následným převedením těchto aktiv zpět na Roth IRA. Převod může pomoci daňovému poplatníkovi ušetřit peníze na potenciálních nákladech na převod účtu nastavením částky, na kterou je zdaněn, na hodnotu převodu, nikoli na původní hodnotu účtu. Přepočty mohou být užitečné například v případě, že hodnota účtu klesá a investor si přeje jej převést a platit daně pouze přepočítanou hodnotu.
Klíč s sebou
- Přepočet se používá k omezení daňového zatížení při převodu IRA. Přepočet vám může pomoci ušetřit na nákladech za převod účtu. Účty můžete převádět pouze v určitých obdobích roku.
Jak funguje konverze
K opětné přeměně účtu IRA může dojít pouze v určitých časech během roku. Investoři, kteří se chtějí převést na Roth IRA, musí počkat do začátku nového daňového roku následujícího po daňovém roce, který recharakterizovali, nebo minimálně 30 dnů po dokončení recharakterizace, podle toho, co nastane později.
Například, pokud jste znovu charakterizovali příspěvek na konverzi 15. prosince 2009, neměli byste možnost provést zpětný převod do 15. ledna 2010. Pokud provedete zpětný převod před těmito limity, bude přeměna považována za neúspěšnou konverzi ze strany IRS a pokud neopravené, může mít za následek nadměrný příspěvek do Roth IRA. Neúspěšné konverze budou jednoduše považovány za distribuci z tradiční IRA nebo příspěvky od Roth IRA. A protože příspěvky do Roth IRA mají docela minimální limit, pak je investor ohrožen vytvořením nadměrného příspěvku IRA, který by mohl spustit statnou 10% pokutu za včasnou distribuci spolu s pravidelnou daní z příjmu. Investoři by si také měli být vědomi toho, že IRS vydala nařízení v roce 1999, která stanovila limity na konverze.
Příklad přeměny
Příkladem, jak by mohla přeměna vypadat, by byla situace, kdyby se Sally rozhodla převést její tradiční IRA na Roth IRA. Protože její tradiční IRA jí nesloužila dobře pro účely odpočtu daně ani pro růst, jak by měla, rozhodla se Sally změnit účet. V době převodu byla její tradiční IRA oceněna na 200 000 USD, ale s konverzí se hodnota investice snížila na 100 000 USD. S tak velkým rozdílem v hodnotě, pokud by vedla účet tak, jak byl, by platila daně z vyšší hodnoty. Aby se vyhnul placení zbytečných daní, Sally se poté rozhodla převést charakte- ristiku, a proto byla zdaněna nižší hodnotou.
