Obsah
- Zdědíte IRA…
- Požadované minimální distribuce
- Pravidla pro pozůstalé manželky
- Zvláštní pravidlo přenosu IRA
- Řešení daňových problémů
- Sečteno a podtrženo
Když jste jmenováni příjemcem individuálního důchodového účtu (IRA) a majitel IRA zemře, můžete si myslet, že jste obdrželi dědictví bez daně. No, to je jen částečně správné. Podle současného daňového práva je příjem dědictví osvobozen od daně, ale stále musíte provést rozdělení z účtu, což může být zdanitelné. Zdanění závisí na typu zapojeného IRA.
Klíč s sebou
- Jednotlivá aktiva důchodového účtu jsou po smrti předávána pojmenovaným příjemcům, často manželovi dané osoby. Když je příjem těchto finančních prostředků často bez daně, může se od příjemců požadovat, aby provedli požadované minimální rozdělení (RMD), což může být zdanitelné. včasné přijetí RMD může vést k pokutám až 50%.
Zdědíte IRA: Co se stane dál?
Když zdědíte IRA, můžete kdykoli vzít tolik účtu, kolik chcete, pokud splníte pravidla pro minimální distribuci (RMD) uvedená níže. Pokud si přejete, můžete si také vybrat všechny prostředky najednou.
Pokud je IRA tradičním IRA, do kterého byly všechny příspěvky odpočitatelné, zaplatíte daň z příjmu za své rozdělení, ale žádná pokuta za předčasné rozdělení nebude platit, i když vy a / nebo vlastník máte méně než 59, 5 roku. Pokud zdědíte tradiční IRA, na kterou byly poskytnuty odpočitatelné i neodpočitatelné příspěvky, část každé distribuce je zdanitelná.
Požadované minimální distribuce
Bez ohledu na typ IRA, který zdědíte, musíte obecně za určité období odebrat alespoň minimální roční částku; tyto povinné výběry se nazývají povinné minimální distribuce (RMD). Pokud tak neučiníte, může vám být udělena neuvěřitelná 50% pokuta za částku, kterou jste měli vybrat. Všimněte si, že pravidla pro manžele, kteří zdědí IRA, se poněkud liší, jak je vysvětleno níže.
RMD jsou navrženy tak, aby nakonec vyčerpaly prostředky na účtu tak, aby akumulace odložená na dani, nebo v případě Roth IRAs, osvobozená od daně, netrvala věčně. Existují dvě metody RMD:
- Jakékoli distribuce můžete odložit, pokud účet vyprázdníte do konce pátého roku smrti (tzv. Pravidlo pěti let). Například rodič zemře v dubnu 2020 a IRA ponechá své dceři. Pokud dcera používá tuto metodu, musí být všechny prostředky vybrány do 31. prosince 2025. RMD převezmete do konce života. Použijte svou vlastní délku života, pokud původní vlastník IRA nebyl nejméně 70½ a užíval RMD. To znamená použít očekávanou délku života pro váš věk, která je uvedena v Tabulce průměrné délky života (Tabulka I v dodatku B k publikaci IRS 590-B). Pokud již vlastník užíval RMD, použijte delší délku života nebo délku života vlastníka podle věku vlastníka k narozeninám v roce jeho smrti). Pokud tedy zdědíte IRA od své mladší sestry, použití její délky života vytvoří menší RMD (nezapomeňte, že pokud budete chtít prostředky, můžete vždy vzít větší rozdělení).
„Klienti se převážně rozhodnou převést na zděděnou IRA a vzít si dožití, “ říká expert na plánování odchodu do důchodu Stephen Rischall, spoluzakladatel 1080 Financial Group v Sherman Oaks v Kalifornii. „Měl jsem méně než 10% příjemců paušální částka, a nikdy neměl klient, aby si vybral pětiletou možnost. ““
Pravidla RMD pro příjemce nevylučují nutnost, aby pozůstalost zemřelého vlastníka vzala jeho RMD za rok smrti, pokud vlastník zemřel v dosažení věku 70½ let nebo po něm. RMD pro vlastníka snižuje hodnotu účtu, na které je RMD pro příjemce určeno.
Předpokládejme, že držitel IRA, Tom, zemře v roce 2019. Pokud byl Tom povinen vzít RMD pro rok 2019 (a neučinil tak dříve, než zemřel), musí jeho příjemci tuto částku vybrat do 31. prosince 2019. Plátce je povinen tuto částku nahlásit pod daňovým identifikačním číslem příjemce a příjemce musí tuto částku zahrnout do svého příjmu. Nezapomeňte také, že částka se vypočítá, jako by vlastník IRA (Tom) žil po celý rok 2019.
Když zdědíte IRA, ujistěte se, že název účtu odpovídá daňovému zákonu. Pokud jste příjemcem mimo manželství, nedávejte účet svým vlastním jménem. Název účtu by měl znít: „, zemřelý, IRA FBO, příjemce“ (FBO znamená „ve prospěch“). Pokud zadáte účet svým jménem, bude to považováno za rozdělení a všechny prostředky budou okamžitě nahlášeny. Je velmi obtížné tuto chybu vrátit zpět.
Zvláštní pravidla pro pozůstalé manžele
- Jak již bylo vysvětleno, můžete se chovat jako každý jiný příjemce. Pokud však váš manžel zemřel před rokem svých 70½ narozenin, nemusíte začít dostávat RMD až v tomto roce. „Pokud byl váš zesnulý manžel / manželka mladší, výběr zděděné IRA může být prospěšný, protože zpožďuje RMD do doby, kdy by mladší zesnulý manžel dosáhl 70 ½, “ říká Rischall. Účet můžete považovat za svůj vlastní tím, že se označíte jako vlastník účtu nebo převrácením IRA na svůj vlastní účet. To vám umožní přispívat na účet, pokud jste způsobilí (např. Vydělali jste si příjem a máte méně než 70½ let, v případě tradičního IRA), pojmenovat své vlastní příjemce a odložit RMD, dokud nedosáhnete věku 70½, opět v případě tradičního IRA. To je dobrá volba, pokud váš manžel byl starší než vy, protože to zpožďuje RMD. Pokud byla IRA Roth, protože jste manželkou, můžete s ní zacházet jako s Vaším vlastním Rothem. V takovém případě nebudete během svého života podléhat RMD.
Toto není rozhodnutí typu „vše nebo nic“. Účet můžete analyzovat a část převést na vlastní IRA a zůstatek na účtu, který jste zdědili. Nemělo by to však změnit váš názor. Pokud provedete převrácení a potřebujete z něj finanční prostředky před dosažením věku 59½ let, bude vám uložen 10% trest (pokud neplatí jiná trestná výjimka než smrt).
Zvláštní pravidlo přenosu IRA
Řešení daňových problémů
Když berete RMD z tradičních IRA, budete muset hlásit daně z příjmu. Obdržíte formulář 1099-R s uvedením výše distribuce. Poté musíte podat zprávu ve formuláři 1040 nebo 1040A za rok; Pokud obdržíte distribuci, nemůžete použít formulář 1040EZ, i když byste k tomu jinak měli nárok.
Pokud je distribuce značná, možná budete muset upravit srážkovou mzdu nebo zaplatit odhadované daně tak, aby odpovídaly dani, kterou dlužíte na RMD. Tyto distribuce, které se nazývají neperiodické distribuce, podléhají automatickému 10% srážce, pokud nevyberete žádné srážky vyplněním formuláře W-4P.
Pokud vlastník IRA zemřel s velkým majetkem, za který byla zaplacena federální daň z nemovitostí, jako příjemce máte nárok na odpočet daně za podíl těchto daní, které lze přidělit IRA. Federální odpočet daně z příjmu pro federální daň z příjmu s ohledem na urážku (jako je IRA) je různě podrobný odpočet (nemůžete si jej nárokovat, pokud místo standardizace použijete standardní odpočet), ale nepodléhá do prahu hrubého příjmu upraveného o 2%, který se vztahuje na většinu ostatních různých položkových odpočtů.
Sečteno a podtrženo
Zdědit IRA je požehnáním a trochou kletby. Získáte aktivum, které vás nic nestojí, a aktivum může dále růst. Pokud je však aktivum zdanitelné IRA, budete čelit daňovému vyúčtování. Tomu se nemůžete vyhnout, protože zákon vyžaduje, abyste vzal RMD nebo aby vám byl uložen 50% trest. Informace o výši a načasování vašich RMD zjistíte u správce nebo správce IRA. Rovněž spolupracujte s informovaným daňovým poradcem, který zajistí splnění požadavků RMD.
