Co je sklizeň daňových ztrát?
Sběr daňových ztrát je prodej cenných papírů se ztrátou, které kompenzují daňovou povinnost z kapitálových výnosů. Tato strategie se obvykle používá k omezení uznávání krátkodobých kapitálových zisků. Krátkodobé kapitálové zisky jsou obecně zdaněny vyšší federální sazbou daně z příjmu než dlouhodobé kapitálové zisky, ale metoda může také kompenzovat dlouhodobé kapitálové zisky.
Pochopení sklizně daňových ztrát
Sklizeň daňových ztrát je také známá jako „prodej za daňové ztráty“. Tato strategie je obvykle implementována na konci kalendářního roku, ale může se stát kdykoli v daňovém roce. Při sklizni daňových ztrát se prodává investice, která má nerealizovanou ztrátu, která umožňuje úvěr proti jakýmkoli realizovaným ziskům, které se vyskytly v portfoliu. Prodané aktivum je poté nahrazeno podobným aktivem, aby byla zachována alokace aktiv portfolia a očekávané úrovně rizika a návratnosti.
Pro mnoho investorů je sklizeň daňových ztrát nejdůležitějším nástrojem pro snížení daní. Ačkoli sklizeň daňových ztrát nemůže obnovit investora do jeho předchozí pozice, může snížit závažnost ztráty. Například ztráta hodnoty cenného papíru A by mohla být prodána, aby se vyrovnalo zvýšení ceny cenného papíru B, čímž by se vyloučila daňová povinnost kapitálových výnosů cenného papíru B.
Sklizeň daňových ztrát umožňuje prodat a připsat investice s nerealizovanými ztrátami na základě realizovaných zisků.
Příklad sklizně daňových ztrát
Předpokládejme, že investor od roku 2019, má příjem, který tuto osobu řadí do nejvyšší kategorie daně z kapitálových výnosů (více než 434 550 $, pokud je svobodný, 488 850 $, pokud se oženil společně). Prodali investice a realizovali dlouhodobé kapitálové zisky, které podléhají daňové sazbě 20%. Níže jsou uvedeny zisky a ztráty z portfolia investora a obchodní činnost za daný rok:
Portfolio:
- Podílový fond A: nerealizovaný zisk 250 000 USD, držený po dobu 450 dnůMutální fond B: nerealizovaná ztráta 130 000 $, držený po dobu 635 dnůMutální fond C: 100 000 nerealizovaných ztrát, držený po dobu 125 dnů
Obchodní činnost:
- Podílový fond E: Prodáno, dosáhl zisku 200 000 USD. Fond byl držen po dobu 380 dnů. Prostorový fond F: Prodáno, dosáhl zisku 150 000 USD. Fond byl držen 150 dní
Bez sklizně daňových ztrát je daňová povinnost z této činnosti:
- Daň bez sklizně = (200 000 x 20%) + (150 000 x 37%) = 40 000 $ + 55 500 $ = 95 500 $
Pokud by investor získal ztráty prodejem podílových fondů B a C, pomohlo by to vyrovnat zisky a daňová povinnost by byla:
- Daň se sklizní = ((200 000 - 130 000 $) x 20%) + ((150 000 - 100 000 $) x 37%) = 14 000 $ + 18 500 $ = 32 500 $
Výtěžek z prodeje může být poté znovu investován do aktiv, jako jsou aktiva prodaná, ačkoli pravidla IRS diktují, že investoři musí počkat nejméně 30 dní před nákupem jiného aktiva, které je „v podstatě totožné“ s aktivem, které bylo prodáno se ztrátou za účelem získání daňové ztráty. To může pomoci zachovat hodnotu portfolia investora a zároveň uhradit náklady na daně z kapitálových výnosů ze zisků z prodeje podílového fondu E a podílového fondu F. Pomocí strategie získávání daňových ztrát mohou investoři dosáhnout významných daňových úspor..
