Být pojmenován v něčí vůli jako vykonavatel - osoba, která má za úkol vyřizovat majetkové záležitosti - zní jako velká čest. A to proto, že osoba věří, že máte schopnost vybírat aktiva, vypořádat dluhy, podávat daňové přiznání k dani z nemovitostí, je-li to nutné, distribuovat aktiva a uzavřít majetek. Osoba jmenovaná jako vykonavatel však není povinna přijmout jmenování.
Než budete souhlasit, že budete jednat jako vykonavatel, pochopte některá nebezpečí, která mohou vyplynout. A víte, jak můžete řešit některá z těchto potenciálních rizik, abyste byli vykonavatelem bez problémů.
1. Spory se spoluřešiteli
Pokud má rodič více než jedno dospělé dítě, jsou často všechny děti jmenovány jako spoluřešitelé, aby nevykazovali zvýhodnění. Pro ty, kdo jsou jmenováni, však nemusí toto uspořádání fungovat hladce. Některé děti mohou být mimo stát nebo dokonce mimo zemi, což ztěžuje manipulaci s praktickými činnostmi, jako je zajištění majetku a prodej domu. Někteří postrádají finanční schopnost jednat s věřiteli, rozumět záležitostem daně z nemovitostí a provádět efektivní účetnictví, aby uspokojili příjemce, že věci byly řádně zpracovány. Také množství exekutorů výrazně zvyšuje množství papírování. Například formuláře, které musí být podepsány všemi vykonavateli, musí být zaslány všem (v některých případech jsou naskenované dokumenty, které byly podepsány, přijatelné, ale v jiných jsou přijatelné pouze originály).
Lepší způsob: Zjistěte, zda se spoluřešitelé mohou dohodnout, že budou moci sloužit pouze jednomu; ostatní prostě vzdají svého jmenování. Toto zproštění funguje dobře, pokud spoluzakladatelé důvěřují osobě, která bude sloužit jako jediný vykonavatel. Další alternativou je, že všechny děti upadnou a místo toho nechají oddělení důvěry banky, aby se postaralo o práci (vůle může pojmenovat banku jako nástupce). To stojí peníze a je nejvhodnější pro velké pozemky. Použití subjektu jako vykonavatele spíše než jednotlivce však může zmírnit konflikty mezi dětmi a zbavit je toho, co by mohlo být obtížné zaměstnání.
2. Spory s dědici
Úkolem vykonavatele je zajistit majetek panství a poté je rozdělit podle přání zesnulého. V některých rodinách dědici sestupují v domě sestupného ještě před pohřbem, dědictví třešně a další cennosti. Vůle také může dát vykonavateli volnost při vyplácení dědicům (např. Rozdělení majetku a dispozice). Exekutor může vytvořit rodinnou disharmonii za to, že jednoduše vykonal svou práci.
Lepší způsob: Zabezpečení domu a dalších aktiv co nejrychleji. Informujte dědice, že je to zákon. Také sdílejte informace o přání decedentu, které mohou být popsány v závěti nebo uvedeny v samostatném dokumentu (samostatný dokument není pro vykonavatele závazný, ale může být dobrým plánem pro výplaty aktiv).
3. Vypouštění času
Jednou z největších nevýhod, že se jedná o vykonavatele, je velké množství času potřebného k řádnému zvládnutí odpovědnosti. Např. Přemýšlejte o tom, kolik času je třeba kontaktovat s různými vládními agenturami (např. Správa sociálního zabezpečení s cílem zastavit dávky sociálního zabezpečení a v případě pozůstalého manžela / manželky zažádat o úmrtí ve výši 255 $; IRS a státní daňové úřady pro daň z příjmu a smrt daňové záležitosti; nevyžádané majetkové úřady státu na výplatu vkladů z inženýrských sítí a dalších nesplacených částek, které patřily urážlivému).
Lepší způsob: Exekutor může povolit realitnímu právníkovi řešit mnoho z těchto záležitostí. Advokát však vyúčtuje svůj čas a stojí majetkové peníze. I když právník používá paralegal pro různé akce, může to být stále drahé. CPA nebo jiní daňoví zpracovatelé mohou také pracovat na konečném přiznání k dani z příjmu a k přiznání daně z příjmu pro majetek. Pokud jsou majetky skromné, mohou tyto poplatky znamenat pro některé dědice jen malé nebo žádné dědictví. Exekutor v této situaci by měl služby profesionálů využívat střídmě a měl by pochopit časový závazek, který bude muset místo toho učinit. Být organizovaný může pomoci vykonavateli využít čas nejefektivněji.
4. Expozice osobní odpovědnosti
Jako exekutor musíte zaplatit dlužné daně před výplatou dědictví dědicům. Pokud nejprve platíte dědicům a nemáte dostatečný kapitál na kontrolním účtu panství, abyste mohli platit daně, jste osobně odpovědný za daně.
Zatímco mnoho statků již není znepokojeno federálními daněmi z příjmu kvůli vysoké částce osvobození (5, 45 milionu dolarů v roce 2016), mnoho států nadále ukládá daně z úmrtí menším statkům. Hodnota dědictví pro účely daně z úmrtí je vyšší než dědická majetek (aktiva, která automaticky nepřevádějí jmenované příjemce); zahrnuje všechna aktiva, na kterých měl decedent podíl (např. IRA, anuity, životní pojištění ve vlastnictví decedentu).
Lepší způsob: Vysvětlete dědicům, kteří dychtí po obdržení jejich dědictví, že jim není dovoleno dávat jejich podíl, dokud se nevyrovnáte s věřiteli, IRS a dalšími s nárokem proti panství. (Věřitelé však nemohou jít po výnosech ze životního pojištění, které má konkrétního příjemce.) Ujistěte se, že rozumíte rozsahu finančních prostředků potřebných k úhradě dlužné částky.
5. Náklady mimo kapsu
Exekutor může obdržet provizi za plnění svých povinností. Výše provize je obvykle určena velikostí majetku (např. Procento aktiv). V mnoha případech, zejména u menších statků, je však exekutor požádán, aby se vzdal jakékoli provize.
Lepší způsob: Plaťte výdaje z majetku z kontrolního účtu. Sledujte výdaje mimo kapsu (např. Poštovné). Některé z těchto nákladů mohou být hrazeny majetkem.
Sečteno a podtrženo
Být exekutorem je náročné, ale někdo to musí udělat. Pokud jste tou osobou, ujistěte se, že rozumíte tomu, do čeho se dostáváte, než souhlasíte, že budete jednat jako vykonavatel. Pokyny Americké advokátní komory jsou užitečné při porozumění rozsahu povinností vykonavatele. Najděte daňové povinnosti v publikaci IRS 559.
