Majitel individuálního důchodového účtu (IRA) dosáhne věku 70½ let, což je požadované datum začátku (RBD) interní výnosové služby - a začne brát požadované minimální rozdělení (RMD) ze své IRA. Později tento důchodce zemře. Jeho žena ho přežije a zdědí IRA jejího manžela, ale ještě není stará 70½ let.
Krátká odpověď zní „ano, může.“ Nejde ani tak o otázku „může“, protože jí je ze zákona dovoleno; je to spíše otázka „jak“, jak to dělá, a důsledků každé z dostupných možností. A musí splňovat pravidla RMD.
Jaká jsou pravidla týkající se výše uvedeného scénáře?
Podle pravidel pro zděděné IRA může žena-příjemce 404 kdykoli vzít zděděný účet tak, jak chce, pokud splňuje požadované minimální rozdělení. Nebo může vybrat všechny prostředky najednou, jako paušální částku.
Zděděná IRA přichází s důležitými daňovými důsledky. Spolupracujte s informovaným daňovým poradcem a ujistěte se, že splňujete požadavky RMD.
Možnosti pro provedení prodloužení manželského příjemce
Rozhodnete-li se však zpracovat své zděděné IRA, je důležité znát všechna pravidla týkající se RMD; jejich znalost vám může pomoci vyhnout se několika nákladným chybám.
Zděděnou IRA můžete považovat za svou vlastní
V tomto případě chce manželka zacházet s IRA jako se svou vlastní; ona ještě není 70? tak ona nechce vzít RMDs. Toho může dosáhnout buď pojmenováním sebe sama jako majitelkou účtu svého manžela, nebo může zkombinovat manželovy prostředky do svého vlastního IRA tak, že je převede na svůj účet.
Rollover
Rollover vám umožní provádět následující akce:
- Přispějte na účet, pokud máte nárok - to znamená, že pokud jste vydělali příjem a máte méně než 70½ let, v případě tradičního IRAName své vlastní příjemcePodepírejte RMD, dokud nedosáhnete věku 70½, opět v případě tradičního IRA
Rollover je dobrou volbou pro dotyčnou manželku. Protože její manžel byl starší než ona, je schopna odložit přijetí RMD, jak si přála.
Převrácení IRA není rozhodnutím všeho nebo nic. Účet můžete analyzovat a část převést na vlastní IRA a zůstatek na účtu, který jste zdědili. Nemělo by to však změnit váš názor. Pokud provedete převrácení a vezmete z něj finanční prostředky dříve, než dosáhnete věku 59½, bude vám uložen 10% trest (pokud neplatí jiná výjimka než smrt).
Pětileté pravidlo
Další možností, pokud zdědíte IRA, je to, že můžete odložit jakékoli distribuce, pokud účet vyprázdníte do konce pátého roku smrti. Tomu se říká pětileté pravidlo. V našem příkladu řekněme, že manžel zemřel v dubnu 2020. Pokud jeho manželka-příjemce použije metodu pětiletého pravidla, musí všechny prostředky vybrat do 31. prosince 2025.
Metoda očekávané délky života
RMD můžete užívat pomocí metody předpokládané délky života. Tento přístup by pro vás mohl fungovat, ale v našem příkladu by to nebylo použitelné, protože manžel již používal RMD. Pokud původní majitel IRA nebyl nejméně 70½ a užíval RMD, měli byste použít vlastní očekávanou délku života. Chcete-li použít tuto možnost, použijete očekávanou délku života pro svůj věk, který je uveden v tabulce IRS Single Life Expectancy Table.
Klíč s sebou
- Pokud žena zdědí IRA jejího manžela, má možnosti, jak s tím postupovat. Pokud jste v této pozici, je důležité porozumět pravidlům pro minimální distribuci (RMD); mohou mít vliv na to, jak se rozhodnete spravovat zděděné IRA.A převrácení je populární možnost, kterou byste mohli chtít zvážit.
Další úvahy o zděděných IRA
Možnosti příjemce pro manžela / manželku platí pouze v případě, že manžel / manželka je jediným hlavním příjemcem IRA. Je-li manžel / manželka jedním z několika primárních příjemců, může se na manžela / manželku vztahovat možnost příjemců nemanželského partnera, pokud se rozhodnou ponechat aktiva v zděděné IRA. Manžel však může distribuovat a část svých aktiv do své vlastní IRA a nemusí začít distribuovat až do svého RBD.
