Spojené státy mají víceúrovňový systém daně z příjmu, ve kterém jsou daně uvaleny federálními, státními a někdy místními vládami. Federální a státní daně z příjmu jsou podobné v tom, že uplatňují procentní sazbu na zdanitelné příjmy, ale mohou se značně lišit, pokud jde o tyto sazby a způsob, jakým se uplatňují, jakož i na typ zdanitelného příjmu a odpočty a povolené daňové úlevy.
Klíč s sebou
- Federální vláda a většina států mají daně z příjmu, ale jejich pravidla a sazby se mohou široce lišit. Spolkové daně jsou progresivní, s vyššími daněmi z vyšších úrovní příjmů. Některé státy mají progresivní daňový systém, zatímco jiné ukládají byt sazba daně ze všech příjmů.
Státní daně z příjmu
Státní daně z příjmu se mohou v jednotlivých státech značně lišit. Aljaška, Florida, Nevada, Jižní Dakota, Texas, Washington a Wyoming ve skutečnosti nemají žádnou daň z příjmu. New Hampshire a Tennessee zdaňují pouze úrokové příjmy a dividendy, nikoli výdělek z platu a mezd, a Tennessee do roku 2022 zruší i toto zdanění.
Všechny ostatní státy mají buď ploché nebo progresivní systémy daně z příjmu. Systém rovné daně je takový, který uplatňuje jednotnou sazbu na všechny úrovně příjmu. Devět států používá tuto metodu od roku 2019: Colorado (4, 63%), Illinois (4, 95%), Indiana (3, 23%), Kentucky (5%), Massachusetts (5, 05%), Michigan (4, 25%), Severní Karolína (5, 25%)), Pensylvánie (3, 07%) a Utah (4, 95%).
Většina států, které ukládají daně z příjmu, však používá progresivní daňové systémy, kde vyšší úrovně příjmů jsou zdaněny vyšší procentní sazbou, jako je tomu v případě federálního systému daně z příjmu. Některé státy za tímto účelem zakládají své mezní daňové limity na federálním daňovém zákoníku, ale mnoho států implementuje své vlastní. Někteří upravují své závorky ročně, aby drželi krok s inflací, jak to dělá federální vláda, zatímco jiní ne.
Havaj má od roku 2019 12 daňových pásem, zatímco Kansas a Rhode Island mají vždy pouze tři. Kalifornský progresivní daňový systém má nejvyšší nejvyšší daňovou sazbu 13, 3%, která se vztahuje na singly s zdanitelnými příjmy přesahujícími 1 milion USD a manželské páry s příjmy přesahujícími 1 145 960 $. Severní Dakota (2, 9%) a Arizona (4, 54%) patří mezi státy s nejnižšími nejvyššími daňovými sazbami.
Federální daň z příjmu
Zákon o vnitřních příjmech USA, který upřesňuje federální pravidla daně z příjmu, prošel v roce 2018 významnými změnami, a to přijetím zákona o daňových úlevách a pracovních místech (TCJA). Na federální úrovni je nyní sedm hraničních daňových limitů: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% a 37%. Pro daňový rok 2020 se nejvyšší sazba 37% započítává do zdanitelného příjmu pro jednotlivce ve výši 518 401 USD a pro společné manželství ve výši 622 051 $ pro příjem.
Některé státy daň z důchodu a příjmy ze sociálního zabezpečení, zatímco jiné nikoli.
Zvláštní úvahy
Podle federálního daňového systému mohou daňoví poplatníci požadovat buď standardní odpočet, nebo podrobně rozepisovat své odpočty. Standardní odpočty se v roce 2018 v rámci TCJA značně zvýšily, takže pro mnoho daňových poplatníků je výhodnější jednoduše provést tuto odpočet. Pro daňový rok 2020 je standardní odpočet 12 400 $ pro jednotlivé daňové poplatníky, 18 650 $ pro vedoucí domácnosti v domácnosti a 24 800 $ pro společné podání manželských párů.
Jak je uvedeno výše, státy a federální vláda se liší co do druhu příjmů, které zdaní, a odpočtů a kreditů, které umožňují. Například příjmy z důchodů a ze sociálního zabezpečení jsou zdanitelné podle federálních pravidel, zatímco řada států je osvobozuje od zdanění. Příjem z amerických státních pokladničních cenných papírů, včetně spořicích dluhopisů, je osvobozen od státní daně, ale podléhá federálním daním.
Příklad státní daně vs. federální daně z příjmu
Zvažte jednoho daňového poplatníka, který žije v New Hampshiru a na základě federálního daňového přiznání hlásí zdanitelný příjem ve výši 75 000 USD ročně plus úrokový příjem ve výši 3 000 USD. Za státní daně by platili jen 150 USD, protože New Hampshire nezdanil příjmy ze zdanění, ale daňový výnos z příjmu činil 5%. Jejich efektivní sazba státní daně z jejich celkového příjmu 78 000 USD (daňová povinnost dělená zdanitelným příjmem) by byla 0, 2%.
Pokud by však stejná osoba žila v Illinois, byl by veškerý jejich zdanitelný příjem, ať už vydělaný nebo nezasloužený, podléhal paušální sazbě paušální daně ve výši 4, 95%. V takovém případě by jejich daňový výměr činil 3 861 $.
Pokud jde o federální daně, v rámci progresivního systému by od roku 2020 platili 988 $ za prvních 9 875 $ svého příjmu, což spadá do 10% daňové skupiny, od roku 2020. Za svůj příjem by platili 12% z 9 876 $ na 40 125 $ (3 630 $)) a 22% na zůstatku (8 322 $) za celkový účet federální daně ve výši 12 950 $. Jejich efektivní sazba federální daně by byla 16, 7%.
NOVÉ ZDROJE:
Julia - tato čísla jsem vložil do textu, ale zdá se, že první dvě zmizela a byla nahrazena těmito modrými notami. Citace týkající se federálních daní se vztahují na jiný zdroj, než ten, který jsem použil. Ten, který jsem použil, je níže. Zdá se, že některá data a čísla, která jsem včera aktualizoval (28.11.19), se vrátila ke staré verzi, takže jsem je znovu změnila a doufám, že se tentokrát budou držet. - Greg
Aktualizované státní daně (aktuální k březnu 2019):
Standardní odpočty a mezní sazby Fedu pro rok 2020:
tyto výpočty byly zredukovány na hraniční závorky do roku 2020
