Co je možnost zákonných zásob?
Zákonná opce na akcie se vztahuje na druh zaměstnanecké opce na akcie, který účastníkům poskytuje další daňovou výhodu, kterou nekvalifikované nebo nestátní opce na akcie ne. Zákonné opce na akcie vyžadují plánový dokument, který jasně nastíní, kolik možností má být zaměstnancům poskytnuto. Tito zaměstnanci musí uplatnit své možnosti do 10 let od jejich přijetí.
Realizační cena opce nemůže být nižší než tržní cena akcie v době, kdy je opce poskytnuta. Zákonné akciové opce nelze prodat alespoň rok po datu uplatnění a dva roky po datu udělení opce.
Klíč s sebou
- Zákonné akciové opce poskytují dodatečnou daňovou výhodu, kterou nekvalifikované nebo nestátní akciové opce nemají. Také známé jako motivační akciové opce musí předložit plánový dokument, který uvádí, kolik možností jdou k zaměstnancům. Zaměstnanci musí uplatnit zákonné akciové opce do 10 roky jejich přijetí. Jejich výkon nevede k okamžitému zdanitelnému zdanitelnému příjmu.
Porozumění zákonným akciovým opcím
Mnoho zaměstnavatelů poskytuje svým zaměstnancům výhody, jako jsou zákonné akciové opce. Také se označují jako motivační akciové opce a používají se jako způsob, jak přilákat potenciální nové zaměstnance nebo udržet stávající zaměstnance, aby zůstali ve společnosti. Společnost v podstatě sdílí část svých zisků se svými zaměstnanci. To umožňuje zaměstnancům přispívat k úspěchu společnosti tím, že je povzbuzuje k tomu, aby ve svém výkonu šli nad rámec svých běžných platů, přičemž navíc dostávají dodatečnou formu náhrady nad rámec svého obvyklého platu.
Opce jsou vydávány v den udělení, ale datum, kdy zaměstnanci uplatní svá práva na nákup opcí, je datum uplatnění. Než však zaměstnanec může uplatnit své možnosti, musí uplynout rozhodné období. Toto období je obvykle delší než nekvalifikované akciové opce, jinak se daňové dopady zvyšují.
Zdanění zákonných akciových opcí může být poněkud komplikované. Výkon zákonných akciových opcí nebude mít za následek okamžitý zdanitelný příjem pro zaměstnance - jednu z hlavních výhod tohoto typu opce. Daň z kapitálových výnosů je poté zaplacena z rozdílu mezi realizační a prodejní cenou. Tento druh opce se také považuje za jednu z preferenčních položek pro alternativní minimální daň.
Podle služby Internal Revenue Service (IRS), když zaměstnavatelé poskytují svým zaměstnancům zákonné akciové opce, zaměstnanci obvykle nezahrnují žádnou částku do svého hrubého příjmu, když dostanou nebo uplatní opci. Navzdory této skutečnosti mohou zaměstnanci, kteří dostávají zákonnou opci na akcie, spadat pod alternativní minimální daň za rok, ve kterém jsou uplatněny jejich motivační akcie.
Zvláštní úvahy
Pokud budou akcie získané uplatněním opce později prodány, bude mít zaměstnanec v důsledku toho zdanitelný příjem nebo odpočitatelnou ztrátu. To se obvykle hodnotí jako kapitálový zisk nebo ztráta. Předpokládá se, že cena opce na akcie bude nižší než tržní cena v době, kdy je opce uplatněna, což by zaměstnanci umožnilo prodat aktivum za účelem zisku.
Pokud zaměstnanec nesplňuje zvláštní požadavky na dobu držení - to znamená, že akcie prodal před uplynutím jednoho roku od data uplatnění - musí být příjem z tohoto prodeje považován za běžný příjem. Tato částka se také přičte k základu zásoby, aby se vypočítala ztráta nebo zisk z prodeje akcií.
Zákonné akciové opce mohou vyvolat alternativní minimální daň za rok, ve kterém jsou uplatněny.
V případě plánu nákupu akcií zaměstnanců po převodu nebo prodeji zásob získaných po uplatnění opce by zaměstnanci měli poskytnout formuláře od svého zaměstnavatele, které obsahují informace pro stanovení běžného a kapitálového příjmu, který musí být vykázán.
